formulaire d'impôt 4972 est utilisé pour réduire la charge d'impôt pour la distribution d'une somme forfaitaire d'un compte de retraite admissible. Pour être admissible, l'ensemble du compte doit être payé au bénéficiaire en une année d'imposition, le régime doit être un régime de l'employeur et le bénéficiaire doit être être né avant le 2 Janvier 1936. Si le plan a été hérité, le bénéficiaire peut utiliser la forme si le participant au régime est né avant 1936. Il propose deux options pour déterminer la dette fiscale, un appartement de 20 pour cent ou d'un plan de 10 ans, qui peuvent résulter en une dette fiscale inférieure à réclamer simplement le paiement comme un revenu normal. Dans les deux cas, la dette est payée immédiatement, pas au cours des 10 prochaines années.
Remplir la partie I. Ceci est une série de questions oui ou non pour déterminer si vous êtes admissible à déposer le formulaire 4972.
Remplir la feuille la plus-value nette (NUA) à la page 3 si vous avez une valeur NUA dans la case 6 de votre formulaire 1099-R et que vous voulez utiliser l'option de 20 pour cent pour elle.
Remplir la feuille de prestation de décès à la page 3 si vous avez hérité du plan. Si vous remplissez la feuille de calcul NUA, inclure la valeur de la ligne G à la ligne A du présent formulaire. Déterminez votre part de l'exclusion de prestation de décès en multipliant $ 5,000 par votre pourcentage des paiements totaux du régime. Si vous êtes le seul bénéficiaire, vous devez entrer de 5000 $.
Saisissez la partie des gains en capital du formulaire 1099-R, a trouvé dans la case 3, sur la première ligne de la partie II si vous utilisez l'option de 20 pour cent. Si vous avez terminé la prestation de décès feuille de calcul, entrez la valeur de la ligne F à la case 6. Si vous ne remplissez la feuille de calcul de la prestation de décès, mais fait remplir la feuille de NUA, utilisez la valeur de la ligne G de la NUA dans la case 6 de la Partie II. Maintenant, vous multipliez la valeur dans la case 6 par 0,2 pour obtenir l'impôt sur les plus-values. Saisissez cette valeur dans la case 7.
Figure votre revenu imposable restant. Si vous ne choisissez d'utiliser l'option de 20 pour cent, ce sera la valeur dans la case 2a du formulaire 1099-R. Si vous ne choisissez d'utiliser l'option de 20 pour cent, alors il est la valeur dans la case 2a moins la valeur de la case 3. Si vous avez restant revenu imposable, vous devez remplir la partie II sinon, vous pouvez sauter cette section.
Entrez votre revenu imposable restant dans la ligne 8. continue de remplir la partie III, en suivant les instructions sur chaque ligne. Si vous avez rempli la feuille de calcul de la prestation de décès, entrez l'exclusion de la prestation de décès à la ligne 9.
Utilisez l'annexe du taux d'imposition à la page 4 pour déterminer les valeurs pour les lignes 24 et 27. Pour ce faire, vous allez utiliser les montants dans les lignes 23 et 26, respectivement. Trouver la valeur dans les fourchettes entre les valeurs dans les deux premières colonnes de la grille tarifaire de l'impôt. Une fois que vous trouvez la ligne applicable, aller à la quatrième colonne de cette ligne. Soustraire le nombre dans la quatrième colonne de la valeur de votre départ et de le multiplier par le pour cent, sous forme décimale, dans la troisième colonne et ajouter l'autre nombre dans la troisième colonne.
Par exemple, si votre valeur était $ 7690, vous descendez à la ligne 5 de l'annexe du taux d'imposition. Soustraire la valeur dans la colonne 4 ($ 6690) à partir de $ 7690: $ 7,690 - $ 6,690 = 1000 $. Puis, multiplier le résultat par le pour cent dans la colonne 3 (0,16): 1000 * 0,16 = 160 $. Enfin ajouter 900,9 que l'on trouve dans la colonne 3: $ 160 + 900,9 = $ 1060,9.
Calculer la ligne 30 en ajoutant des lignes 7 et 29. Inclure ce montant sur votre 1040 sur la ligne 44, le formulaire 1040NR, la ligne 41, ou le formulaire 1041, annexe G, ligne 1b, le cas échéant. Joindre ce formulaire à votre déclaration 4972 returns- conserver une copie pour vos dossiers.